近年来，随着涉税专业服务机构持续推进高质量发展，一些税务师事务所和律师事务所相继设立了研究院，聚焦热点、难点和重点问题进行深入研究，在为业务团队提供智力支持的同时，更好为整个事务所的健康、稳定发展赋能。近日，记者采访了四位涉税专业服务机构研究院的院长，听他们分享所在机构成立研究院时的思考和成立研究院后的收获。

基于公司发展需要应运而生

记者：你们是什么时候成立研究院的？当初成立时的主要考虑是什么？

叶韶勋：信永中和研究院是2014年成立的，最初由各专业领域合伙人组成。2023年7月，信永中和基于业务发展的需要，组建了一支由外部特聘高级研究员和内部高级研究员、研究员、助理研究员组成的研究队伍。研究院的主要职责，是围绕集团品牌战略，利用集团专家的专业优势，组织内外部资源，对财税、金融、管理、工程等重点领域的新知识、新技术、新方法及其热点、难点进行分析研究，洞察需求、传播知识、分享观点、服务社会。

吴小强：华政税务集团于2019年11月成立了华政研究院。作为北京华政税务师事务所的内设部门，华政研究院下设跨国企业财税案例研究中心和融媒体中心。华政研究院的主要职责，是开展专项财税课题研究和重点行业财税研究，进而为华政重大和创新项目提供专业支持；负责集团业务标准制定、知识产品管理和专业品牌宣传等工作；积极和国际同行联络，开展学术交流合作，推动融合理论与实务的应用型财税研究。

王伟明：永大财税研究院创建于2014年，是永大税务师事务所与中国台湾、中国香港、中国澳门以及美国、加拿大、澳大利亚、日本、韩国税务服务同行共同发起成立的专业培训与研究机构。我们认为，设立研究院的一个重要好处，就是能够对财税市场需求、竞争形势、技术变革等进行研究和分析，为整个公司的发展提供战略支持和技术支持，促进公司的健康发展。

高晟：和其他涉税专业服务机构的研究院相比，中税信息化研究院更加侧重税务信息化方面的研究。作为一家在涉税专业服务领域深耕近30年的涉税专业服务机构，以研究院为主体对税收理论与实务进行深入研究，并将成果应用于业务实践中，是我们更好服务客户、服务社会的重要举措。随着信息技术和互联网科技的发展，以信息技术为依托、以互联网和移动通讯平台为载体的服务模式正在形成。在此背景下，我们持续发挥研究院在财税信息化领域的深耕和扩展作用，既推动自我转型，也持续推动客户的全面数字化转型，进一步提升中税的品牌价值。

通过实务研究解决疑难问题

记者：研究院成立后，你们在解决涉税疑难实务问题方面做了哪些探索？

叶韶勋：自研究工作系统化展开以来，信永中和研究院在金融、税务、管理咨询、数字化等领域取得了一定成果。2023年，中国东方电气集团邀请我院共同就“研发费用加计扣除”课题进行联合调研，帮助企业更加合规地处理好研发费用加计扣除过程中存在的问题。我院组织了由邹胜研究员领衔的调研团队，联合对中国东方电气集团下属十余家企业的研发费用加计扣除享受情况进行摸底调研，形成一份调研报告。基于这份报告，中国东方电气集团对内部研发项目的立项、执行、费用归集、优惠享受等流程进行了重新梳理，进一步规范了其内部管理。2023年，我院还与首创环保集团、四川石油管理局有限公司等大企业联合开展财税调研工作，为企业解决具体管理中的涉税问题提供了专业参考。

吴小强：为更加全面、系统、合规地解决客户反映的涉税疑难实务问题，近年来华政研究院开展了分行业、分专题研究，形成专著多部、论文若干。例如，我院先后完成了《金融业研究开发费用税前加计扣除鉴证业务指引》《银行业税务管理操作指南》《不动产信托投资基金REITs税收中性研究》《建筑业科技研发项目业财税全流程管理指引》等多个分行业研究成果，对企业厘清政策规定，防范税务风险、提高税务能力产生了积极作用，受到客户广泛好评。

再比如，围绕国际税改最新动态，我们研究形成《双支柱时代国际税收环境与中资跨国企业全球税务策略》《全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对》等论文成果，并分别发表在《税务研究》《国际税收》杂志上。文章前瞻性地研究了OECD/G20双支柱国际税改方案带来的影响，并对中资跨国企业如何制定应对税务策略提出了具体建议，受到中资跨国企业的广泛关注。以该成果为基础，我院开发了面向中资跨国企业的双支柱国际税改评估应对服务，协助多家央企开展双支柱专项评估应对工作，协助多家客户向国家财税主管部门和集团管理层开展税收政策分析并提出对策建议。

王伟明：永大财税研究院通过开展政策研究，监测税收环境变化和评估政策效果，为客户和执业团队提供有针对性的政策建议。我院组织了学术交流研讨会，开设培训课程和研修项目，为税务师事务所及从业人员提供专业的培训和教育，为解决涉税问题提供更强大的支持。通过深入研究涉税实务，研发新的涉税理论、工具和方法，为涉税专业服务团队提供了有力的理论和实践指导，推动涉税领域的学术发展。2014年，我院发布《2009—2013年度中国上市公司纳税贡献度研究报告》，迄今已连续10年公布中国上市公司纳税贡献度排行榜，连续数年组织中国首席税务官（CTO）高峰论坛，持续为涉税行业贡献自己的力量。

高晟：中税信息化研究院自2018年成立以来，已经在理论研究方面形成多部行业专著。值得一提的是，我院集合50余名资深专家，历时一年，于2020年完成了覆盖多行业、全税种的风险点描述与案例解析。在此基础上，我院又陆续结合房地产、游戏、制造、造纸、电力等行业的发展动态和政策调整，对相关内容进行了系统完善，为整个公司业务团队和客户更好地掌握税收政策规定，处理疑难问题提供了有价值的参考。近年来，基于多年的专业沉淀和持续技术探索，我们完成了对多个行业税务规则的梳理以及涉税产品的打磨。比如，近期全新开发的中税法规库产品，已经开始向全行业税务师提供服务。同时，结合最新AI技术，我院推出了税务行业的首个垂域大模型，并入选“北京通用人工智能大模型行业应用十大典型场景案例”。此外，我院还推出了风控、数据、发票、自动算税、土增清算等系列财税数字化产品，从理论上和实践上取得了涉税专业服务方式的新突破。

研究成果可为业务团队赋能

记者：从长远角度看，研究院是如何为公司的高质量发展赋能的？

叶韶勋：从信永中和研究院的实践看，通过一系列课题研究吸引、发现、培养和积累人才队伍，是为整个公司赋能的重要渠道。一方面，由于研究院运行的需要，我们积极发现和筛选合伙人、员工中具有研究能力和培养潜力的人员加入研究院，并有意识地通过课题研究进一步培养其全局性思维，让他们不仅专注于具体业务，而且能够具备更强的综合能力，从而为事务所未来的高质量发展奠定基础。另一方面，目前研究院采取灵活的“内外结合”模式，与相关企业、院校保持密切联系，拓展了信息获取渠道，完善了对外沟通机制，为人才发展提供了广阔的交流空间。

高晟：通过培养人才为整个事务所赋能，的确非常重要。数字化背景下，复合型人才的培养，是税务师行业决胜未来的关键。我们通过建立复合型人才培养理念，着力打造了人才引进、培养和提升的机制体系，一方面与中央财经大学、北京工商大学等高校进行深度校企合作，建立实训基地，由研究院专家担任校外导师，帮助学生了解时代变化、参与社会实践，吸引年轻力量加入中税；另一方面，注重内部人才跨领域、跨学科的学习培养，为数字时代背景下更好地满足客户多样化需求打基础。目前，税务师行业面临巨大的竞争，时代的进步对行业的从业者提出了更高的要求。在前期研究成果的基础上，我院依托技术力量，将最新科技应用到行业服务中，按照“规范写入制度里、制度嵌入流程中、流程建在系统上”的思路，利用智能化的工具和系统提升服务效率，扩大服务领域，完善风险控制和管理体系，降低执业风险和社会成本。

王伟明：对于一个事务所的多数团队来说，不可能把大部分精力放在比较复杂的某一项业务的研究上。在这种情况下，由研究院来集中研究疑难涉税问题，“性价比”相对较高。例如，2023年我院编制的《2022年度中国上市公司与新三板公司税收报告》，全面反映了2022年度中国上市公司与新三板公司缴纳税款情况、以营业收入为基数的整体税负情况、万元资产年度税收贡献额和经营现金流入付税比等指标，并对各指标进行排序分析。基于此，我院不仅向所有永大成员所提供了系统的政策、知识和数据支撑，而且帮助客户清楚地认识到经营发展中存在的涉税问题及产生的原因，指导客户如何根据税收政策进行投资和筹资，如何调整产品结构，如何完善税务管理制度，如何进行科学决策等。

吴小强：我认为，通过高质量的研究成果提升事务所专业形象，继而为事务所持续吸引潜在客户，也是一种非常重要的赋能方式。比如，我院开展双支柱国际税改方案的研究和不动产基础设施REITs税务处理的研究等，就为巩固和开发客户发挥了重要作用。另一方面，我院通过开展各种学术交流活动和发表研究成果，强化了公司与外界的双向互动交流，有助于提升华政的品牌辨识度。同时，我院在完成课题研究后非常注重内部分享，有利于全体员工更好地理解和应用最新的税收政策，更好地为客户服务，也有助于全公司提高执业质量，降低执业风险。

建议同行找准目标和定位

记者：作为涉税专业服务机构中设立研究院的先行者，您对其他想设立研究院的涉税专业服务机构有何建议？

叶韶勋：设立研究院，需要公司管理层高度重视，提供有力的组织保障，确保研究院有清晰的职能定位，足够的研究人员和有效的激励机制。在这个过程中，公司管理层要做足调研，不要跟风设立。

吴小强：研究院的设立和运行，对人才的要求较高，并且要有一定规模的持续成本投入。在组建团队的过程中，既要眼睛向内，也要眼睛向外，注意发现和聚拢具备丰富专业知识、实务工作经验、较强研究能力和写作能力的复合型人才。

王伟明：叶院长和吴院长强调的这些，我非常赞同。在设立研究院之前，涉税专业服务机构应明确研究院的目标和定位，确定研究院研究重点，明确需要解决的主要问题，保证研究院的发展方向与公司的总体发展战略相一致。同时，在聘请研究人员时，要注意聘请资深的专家学者和行业顶尖人士。他们依靠丰富的研究经验和专业知识，可以为机构提供高质量的研究成果和指导意见，并帮助机构在涉税领域保持领先地位。此外，研究院可以与其他涉税专业服务机构、学术机构和政府部门建立紧密的合作关系，共享研究资源和成果应用渠道。

高晟：如果涉税专业服务机构决定设立研究院，一定要始终牢记初衷，注重发挥研究院的优势，切忌半途而废。研究院成立后，一方面要不断强化内部建设，形成有竞争力的研究团队；另一方面要不断加强对外交流，注重探索新知识、学习新技术，持续提升研究水平。

来源：中国税务报